2024年上海理工大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收学原理、中国税制及税收改革热点的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收改革热点的掌握程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1.熟悉记忆：对税收学原理与中国税制的记忆方面的考核。
2.分析判断：用税收基本原理与中国税制来分析判断某一具体问题。
3.综合运用：运用所学的税收学原理和中国税制来综合分析具体实践问题。
三、考试形式
1.试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。
2.答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
3.试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60分。
中国税制考核的比例为40%，分值为60分。
税收改革热点考核的比例为20%，分值为30分。
4.考试题型
(1)选择题与判断题
(2)简答题
(3)计算题
(4)综合分析题
四、考试内容
(一)税收学原理
第一章 税收概论
熟悉税收的根据。
掌握税收的概念、内涵和特征，税收的职能。
第二章 税收活动主体及其约束规则
了解税收的正式制度和非正式制度。
熟悉纳税人的权利与义务。
第三章 税收原则
熟悉有代表性的税收原则理论的演变。
掌握税收财政原则的基本要求，税收公平原则的内涵和衡量标准，税收经济效率原则中税收超额负担的内涵、原因和影响因素，税收对负外部性的矫正，税收行政效率原则。
第四章 税收负担的分配及局部调整
了解税收筹划的定义、特征和方法，偷逃税的定义。
熟悉税收优惠的内涵，税收优惠与税式支出的差别。
掌握宏观税收负担的概念、衡量指标和影响因素，微观税收负担的概念、衡量指标。
第五章 税收负担转嫁与归宿
熟悉法定税收负担归宿和经济税收负担归宿，直接归宿和间接归宿，商品税税收负担的局部均衡分析，生产要素对税收负担归宿的局部均衡分析，税收负担归宿的一般均衡分析。
掌握税收负担转嫁的内涵、方式、条件和实质，税收负担转嫁程度的衡量，供需弹性对税收负担转嫁程度的影响。
第六章 税种设置与税制结构
了解税种的分类。
熟悉税收优惠，单一税制，复合税制。
掌握纳税人、课税对象、税率的内涵，税制结构的影响因素。
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