2024年上海理工大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

来源：在职研究生招生信息网发布时间：2024-04-21 17:05:02

　　一、考试性质

　　《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收学原理、中国税制及税收改革热点的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收改革热点的掌握程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

　　1.熟悉记忆：对税收学原理与中国税制的记忆方面的考核。

　　2.分析判断：用税收基本原理与中国税制来分析判断某一具体问题。

　　3.综合运用：运用所学的税收学原理和中国税制来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式

　　1.试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

　　2.答题方式

　　答题方式为闭卷、笔试。

　　3.试卷结构

　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分。

　　中国税制考核的比例为40%，分值为60分。

　　税收改革热点考核的比例为20%，分值为30分。

　　4.考试题型

　　(1)选择题与判断题

　　(2)简答题

　　(3)计算题

　　(4)综合分析题

　　四、考试内容

　　(一)税收学原理

　　第一章税收概论

　　熟悉税收的根据。

　　掌握税收的概念、内涵和特征，税收的职能。

　　第二章税收活动主体及其约束规则

　　了解税收的正式制度和非正式制度。

　　熟悉纳税人的权利与义务。

　　第三章税收原则

　　熟悉有代表性的税收原则理论的演变。

　　掌握税收财政原则的基本要求，税收公平原则的内涵和衡量标准，税收经济效率原则中税收超额负担的内涵、原因和影响因素，税收对负外部性的矫正，税收行政效率原则。

　　第四章税收负担的分配及局部调整

　　了解税收筹划的定义、特征和方法，偷逃税的定义。

　　熟悉税收优惠的内涵，税收优惠与税式支出的差别。

　　掌握宏观税收负担的概念、衡量指标和影响因素，微观税收负担的概念、衡量指标。

　　第五章税收负担转嫁与归宿

　　熟悉法定税收负担归宿和经济税收负担归宿，直接归宿和间接归宿，商品税税收负担的局部均衡分析，生产要素对税收负担归宿的局部均衡分析，税收负担归宿的一般均衡分析。

　　掌握税收负担转嫁的内涵、方式、条件和实质，税收负担转嫁程度的衡量，供需弹性对税收负担转嫁程度的影响。

　　第六章税种设置与税制结构

　　了解税种的分类。

　　熟悉税收优惠，单一税制，复合税制。

　　掌握纳税人、课税对象、税率的内涵，税制结构的影响因素。

　　由于篇幅有限，无法为同学全面展示，想要了解更多，请点击下面附件进行下载。

　　433《税务专业基础》考试大纲.docx

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