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2024年上海理工大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

  一、考试性质

  《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

  二、考试目标

  本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收学原理、中国税制及税收改革热点的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

  本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收改革热点的掌握程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为:

  1.熟悉记忆:对税收学原理与中国税制的记忆方面的考核。

  2.分析判断:用税收基本原理与中国税制来分析判断某一具体问题。

  3.综合运用:运用所学的税收学原理和中国税制来综合分析具体实践问题。

  三、考试形式

  1.试卷满分及考试时间

  本试卷满分为150分,考试时间为180分钟。

  2.答题方式

  答题方式为闭卷、笔试。

  3.试卷结构

  税收学原理考核的比例为40%,分值为60分。

  中国税制考核的比例为40%,分值为60分。

  税收改革热点考核的比例为20%,分值为30分。

  4.考试题型

  (1)选择题与判断题

  (2)简答题

  (3)计算题

  (4)综合分析题

  四、考试内容

  (一)税收学原理

  第一章 税收概论

  熟悉税收的根据。

  掌握税收的概念、内涵和特征,税收的职能。

  第二章 税收活动主体及其约束规则

  了解税收的正式制度和非正式制度。

  熟悉纳税人的权利与义务。

  第三章 税收原则

  熟悉有代表性的税收原则理论的演变。

  掌握税收财政原则的基本要求,税收公平原则的内涵和衡量标准,税收经济效率原则中税收超额负担的内涵、原因和影响因素,税收对负外部性的矫正,税收行政效率原则。

  第四章 税收负担的分配及局部调整

  了解税收筹划的定义、特征和方法,偷逃税的定义。

  熟悉税收优惠的内涵,税收优惠与税式支出的差别。

  掌握宏观税收负担的概念、衡量指标和影响因素,微观税收负担的概念、衡量指标。

  第五章 税收负担转嫁与归宿

  熟悉法定税收负担归宿和经济税收负担归宿,直接归宿和间接归宿,商品税税收负担的局部均衡分析,生产要素对税收负担归宿的局部均衡分析,税收负担归宿的一般均衡分析。

  掌握税收负担转嫁的内涵、方式、条件和实质,税收负担转嫁程度的衡量,供需弹性对税收负担转嫁程度的影响。

  第六章 税种设置与税制结构

  了解税种的分类。

  熟悉税收优惠,单一税制,复合税制。

  掌握纳税人、课税对象、税率的内涵,税制结构的影响因素。

  由于篇幅有限,无法为同学全面展示,想要了解更多,请点击下面附件进行下载。

  433《税务专业基础》考试大纲.docx

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