2024年安徽财经大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

来源：在职研究生招生信息网发布时间：2023-12-04 14:34:28

　　一、考核目标

　　税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了解当前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。

　　二、知识要点和基本要求

　　(一)税收基础理论

　　1.税收概论。掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。

　　2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用，并能够运用税收原则分析税收现实问题。

　　3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素;掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式;熟悉税负转嫁局部均衡与一般均衡分析。

　　4.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。

　　5.税收经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理;掌握税收的微观经济效应(对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资)、宏观经济效应(对经济增长、经济稳定、收入分配的影响)，能够运用税收的经济效应分析现实税收问题。

　　6.国际税收。掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度;熟悉并掌握国际避税与反避税框架与操作。

　　7.税收管理。熟悉税收征管现状;掌握保障税款征收的措施(如税收保全、税收强制执行措施等)，税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。

　　(二)中国税制实务

　　1.税制要素与税收分类。掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的含义;税收分类方法及类别。

　　2.商品税类制度规定。掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

　　3.所得税类制度规定。掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概念、税率、计税方法等基本规定及计算方法。

　　4.其他税类制度规定。掌握环境保护税、资源税、房产税、印花税等税种的概念及征税范围。

　　(三)税制前沿与改革热点

　　掌握最新税制改革与征管体制改革的发展趋势，并能够运用税收理论和方法综合分析税制改革热点问题。

　　三、考试基本题型

　　1.简答(3题，共30分，需对要点做基本的解释)

　　2.论述(3题，共60分，需对相关内容进行详细的论述)

　　3.计算题(1题，共10分，根据要求作答)

　　4.材料或案例分析题(2题，共50分，根据要求作答)

报考资格评估

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学历

大专以下大专本科有学位本科无学位硕士博士

所在地区

北京天津河北山西内蒙古辽宁吉林黑龙江上海江苏浙江安徽福建江西山东河南湖北湖南广东广西海南重庆四川贵州云南西藏陕西甘肃青海宁夏新疆台湾香港澳门

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