2024年集美大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
一、考试目标
本考试大纲依据《全国税务硕士专业学位研究生入学考试大纲》的要求制定。本考试旨在考察考生对税收基本理论、税收法律和法规以及主要税收政策的掌握程度，并能体现考生对税收法理精神的理解和税法具体运用的延伸。根据《全国税务硕士研究生入学考试专业科目命题工作指引》要求，考试内容包括税收基本理论、中国税制、国际税收和税收征收管理四部分;考试中简易题、中等题、高难题的安排大体比例为50%:40%:10%。
二、试卷结构
(一)考试时间：180分钟，满分：150分。
(二)题型结构
1、简答题： 约40分;
2、计算分析题： 约40分;
3、案例分析题：约20分
3、论述题：约50分。
三、答题方式
闭卷笔试。
四、考试内容
(一)税收基本理论部分，30%(约45分)
1、税收概念与税收三性
2、税收制度、税制要素与税制结构
3、税税收立法与我国税法体系
4、税收原则
5、税收分类
6、税收负担、税负转嫁与归宿
7、税收效应
8、国际税收关系
(二)中国税制部分，40%(约60分)
1、增值税法
(1)考试范围：征税范围与纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、税率与征收率、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算、简易征税方法应纳税额的计算、进口环节增值税的征收、出口和跨境业务增值税的退税和征税、税收优惠、征收管理、增值税发票的使用及管理。
(2)考试要求： 掌握增值税相关概念;熟悉增值税税率、计税方法;了解增值税征收、出口退税、税收优惠政策;了解增值税征收管理、发票使用与管理;了解增值税政策最新变化及政策影响等。
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