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西安交通大学2024年非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲

  考试内容:税收学原理、中国税制、税收征管理论与实务

  考试形式和试卷结构

  一、试卷满分及考试时间

  本试卷满分为150分,考试时间为180分钟

  二、试卷内容结构

  税收学原理 约40%

  中国税制实务 约40%

  中国税收征管制度 约20%

  三、试卷题型结构

  单项选择题 共10分

  多项选择题 共20分

  判断题 共20分

  计算与综合分析题 共46分

  简答题 共24分

  论述题 共30分

  税收学原理

  一、税收起源与发展

  考试内容

  税收的概念、内涵、税收的起源及其发展

  考试要求

  1、理解什么是税收,掌握税收概念的基本内涵及税收的本质。

  2、理解税收的基本特征。

  3、了解税收产生的条件;理解国家的公共权力与税收、税收与剩余产品价值的关系。

  4、了解西方和我国税收的起源与发展。

  二、税收负担与税制原则

  考试内容

  税收原则、税收负担、税负转嫁与归宿

  考试要求

  1、掌握国家制定税制应遵循的税收的原则。

  2、理解税收法定原则、税收的公平原则、税收的效率原则、税收的财政原则的含义。

  3、了解西方著名经济学家提出的税收原则。

  4、理解什么是税收中性,税收适度的含义。

  5、掌握衡量税负的指标,掌握如何衡量宏观税负和微观税负。

  6、熟悉影响税收负担的因素分析。

  7、掌握税负转嫁与归宿的概念、方式;了解税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。

  8、熟悉税收增长与经济增长的相关性。

  三 、税收的经济效应与税制结构分析

  考试内容

  税收效应的概念和分类;税制结构的概念、分类及特点;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析

  考试要求

  1、 掌握税收效应的概念和分类。

  2、 理解税收的收入效应、替代效应。

  3、 了解税制结构分类、货劳税为主体的税制结构、所得税为主体的税制结构以及双主体税制结构的特点。

  4、 熟悉税制结构的决定因素。

  5、 了解世界各国税制结构的格局。

  6、 理解我国双主体税制结构建设的特色。

  四、中央与地方的税收关系

  考试内容

  税收管理体制、分税制

  考试要求

  1、 掌握税收管理体制概念。

  2、 了解税收立法权和管理权的划分。

  3、 掌握分税制税种的划分。

  4、 了解税务机构的设置及机构改革。

  5、 掌握正确处理中央与地方税收关系的一般原则。

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