辽宁大学2024年非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
科目代码：433
科目名称：税务专业基础
满分：150分
税收理论与实务大纲
第1章税收导论
1.1税收的特征
1.1.1税收的形式特征
1.1.2税收与其他财政收入的区别
1.1.3税收的职能
1.2税收制度及其构成要素
1.2.1税收制度的涵义
1.2.2税制的基本要素
1.2.3税制的其他要素
1.3税收原则
1.3.1税收原则的发展
1.3.2我国现行税收原则
1.4税收分类
1.4.1税收的常用分类
1.4.2税收的其他分类
1.5我国税收管理体制
1.5.1税收立法
1.5.2税收执法权的划分
1.5.3税务机构设置
第2章增值税
2.1增值税的原理及类型
2.1.1增值额
2.1.2增值税计算原理
2.1.3购进扣税法
2.1.4增值税的类型与范围
2.1.5增值税的优点
2.2增值税的要素
2.2.1征税范围
2.2.2纳税义务人
2.2.3税率和征收率
2.3应纳税额的计算
2.3.1销项税额的计算
2.3.2进项税额的计算
2.3.3增值税应纳税额的计算
2.3.4进口货物应纳税额的计算
2.3.5小规模纳税人应纳税额的计算
2.4特定行为的增值税处理
2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务
2.4.2混合销售行为
2.4.3兼营非应税劳务
2.5减免税优惠
2.5.1农业
2.5.2资源利用
2.5.3医疗卫生
2.5.4宣传文化
2.5.5民政福利
2.5.6高新技术产品
2.5.7起征点
2.6出口货物退(免)税
2.6.1出口货物退(免)税的货物范围
2.6.2出口货物退税的计算
2.7纳税申报预缴纳
2.7.1纳税义务发生时间
2.7.2纳税期限
2.7.3纳税地点
第3章消费税
3.1消费税概述
3.1.1消费税的特点
3.1.2消费税的立法精神
3.2消费税的征税范围和纳税人
3.2.1征税范围
3.2.2纳税义务人
3.3消费税的税目税率
3.3.1消费税的税目
3.3.2税率
3.3.3若干征税项目的说明
3.4应纳税额的计算
3.4.1从价定率计算
3.4.2从量定额计算
3.4.3从价定率和从量定额复合计算
3.4.4消费税计税依据的其他规定
3.5几种特定行为的处理
3.5.1自产自用应税消费品
3.5.2委托加工应税消费品的计算
3.5.3兼营不同税率应税消费品的计算
3.6进、出口中的消费税计算
3.6.1进口应税消费品应纳税额的计算
3.6.2出口应税消费品退(免)税
3.7纳税申报与缴纳
3.7.1纳税义务发生时间
3.7.2纳税地点
3.7.3纳税环节与纳税期限
第4章关税
4.1关税概述
4.1.1关税的概念
4.1.2关税的特点
4.1.3关税的作用
4.1.4关税的分类
4.2关税制度
4.2.1征税对象与纳税人
4.2.2进出口税则
4.2.3关税税率
4.2.4减免税优惠
4.3关税完税价格
4.3.1进口货物的完税价格
4.3.2出口货物的完税价格
4.3.3加工贸易内销货物的完税价格
4.3.4特殊进口货物的完税价格
4.4原产地规则
4.4.1原产地标准
4.4.2直运规则
4.4.3原产地证书
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