2024年西南交通大学非全日制研究生招生考试《税务专业基础》考试大纲
考试内容：税收学原理、中国税制、税收征管理论与实务
考试形式和试卷结构
一、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
二、试卷内容结构
税收学原理 约40%
中国税制实务 约40%
中国税收征管制度 约20%
三、试卷题型结构
单项选择题 共10分
多项选择题 共20分
判断题 共20分
计算与综合分析题 共46分
简答题 共24分
论述题 共30分
税收学原理
一、税收起源与发展
考试内容
税收的概念、内涵、税收的起源及其发展
考试要求
1、理解什么是税收，掌握税收概念的基本内涵及税收的本质。
2、理解税收的基本特征。
3、了解税收产生的条件;理解国家的公共权力与税收、税收与剩余产品价值的关系。
4、了解西方和我国税收的起源与发展。
二、税收负担与税制原则
考试内容
税收原则、税收负担、税负转嫁与归宿
考试要求
1、掌握国家制定税制应遵循的税收的原则。
2、理解税收法定原则、税收的公平原则、税收的效率原则、税收的财政原则的含义。
3、了解西方著名经济学家提出的税收原则。
4、理解什么是税收中性，税收适度的含义。
5、掌握衡量税负的指标，掌握如何衡量宏观税负和微观税负。
6、熟悉影响税收负担的因素分析。
7、掌握税负转嫁与归宿的概念、方式;了解税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。
8、熟悉税收增长与经济增长的相关性。
三 、税收的经济效应与税制结构分析
考试内容
税收效应的概念和分类;税制结构的概念、分类及特点;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析
考试要求
1、 掌握税收效应的概念和分类。
2、 理解税收的收入效应、替代效应。
3、 了解税制结构分类、货劳税为主体的税制结构、所得税为主体的税制结构以及双主体税制结构的特点。
4、 熟悉税制结构的决定因素。
5、 了解世界各国税制结构的格局。
6、 理解我国双主体税制结构建设的特色。
四、中央与地方的税收关系
考试内容
税收管理体制、分税制
考试要求
1、 掌握税收管理体制概念。
2、 了解税收立法权和管理权的划分。
3、 掌握分税制税种的划分。
4、 了解税务机构的设置及机构改革。
5、 掌握正确处理中央与地方税收关系的一般原则。
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